Quand et comment établir une fondation

Les fondations privées peuvent vous aider à atteindre vos objectifs philanthropiques, mais si elles peuvent s’avérer très enrichissantes, elles peuvent aussi prendre beaucoup de temps, coûteuses et complexes.

Une fondation privée est une entité à but non lucratif gérée par un seul individu, une famille ou une entreprise (contrairement à un organisme de bienfaisance public). Il doit être exploité exclusivement à des fins que l’Internal Revenue Service juge appropriées pour une entité de bienfaisance, telles que des fins éducatives et scientifiques ou la prévention de la cruauté envers les animaux ou les enfants. Beaucoup, mais pas tous, les fondations privées soutiennent leur cause ou leurs causes en faisant des subventions aux organismes de bienfaisance publics existants.

Plusieurs caractéristiques clés des fondations privées peuvent constituer l’une des options les plus intéressantes pour un donneur donné:

Contrôle. Une fondation privée met plus de contrôle entre les mains de la personne ou du groupe qui la crée que de la plupart des autres formes de dons de bienfaisance. Lorsque la fondation est établie, le donateur ou les donateurs précisent leur but et participent souvent à la rédaction des règlements qui régissent comment et quand les subventions sont faites. Les directeurs de la fondation comprennent souvent les donateurs et les membres de leur famille. Ce conseil déterminera les bénéficiaires spécifiques des cadeaux de la fondation. Dans de nombreux cas, le conseil déterminera également la politique d’investissement régissant les actifs de la fondation.

Avantages fiscaux. Lorsque les donateurs donnent à une fondation privée, qu’ils soient au moment où ils sont établis ou plus tard, ils reçoivent des retenues d’impôt sur le revenu, sous réserve de certaines limites de pourcentage par rapport au revenu brut ajusté. Cela en fait un puissant outil de planification immobilière, car les déductions fiscales successorales pour les legs à une fondation sont illimitées. Et une fois que la fondation investit ses contributions, les actifs augmentent sans taxes.

La flexibilité. Compte tenu de l’horizon temporel étendu pour la plupart des fondations, leur concentration sur un objectif plutôt que sur une organisation particulière leur permet de s’adapter au fur et à mesure que les organismes de bienfaisance individuels vont et viennent. Comme les distributions sont effectuées conformément à la mission de la fondation, il n’est pas nécessaire que ceux qui l’établissent choisissent des bénéficiaires particuliers. Au lieu de cela, le conseil d’administration peut déterminer quels bénéficiaires sont admissibles à un moment donné.

Participation de la famille. Les fondations portent souvent le nom des personnes ou des familles qui les ont fondées, ce qui n’est pas une coïncidence. De nombreux donateurs sont attirés par les fondations privées, en particulier parce qu’ils peuvent être utilisés pour encourager leurs familles à s’impliquer dans leur travail philanthropique. Les fondations peuvent offrir un emploi aux enfants et petits-enfants adultes, ainsi qu’à la visibilité ou au prestige pour les personnes impliquées à des niveaux élevés. Une fondation peut également établir un héritage qui peut durer de plus en plus que les donneurs ou les donateurs originaux par génération.

Une fois que vous décidez d’établir une fondation, il existe des travaux préliminaires. La planification est essentielle pour que votre fondation commence par un cadre solide qui reflète vos objectifs. Posez-vous des questions clés avant de vous asseoir pour rédiger tous les documents d’établissement: quel est votre objectif principal dans la création de cette base? Qui fera la plupart du travail pour l’établir? D’où viendra le capital de démarrage? Qui va l’exécuter une fois qu’il est établi, et comment va-t-il se maintenir?

Peut-être que le type de base le plus courant est une «fondation privée dotée», dans laquelle les actifs constituent un capital ou une dotation investi par le conseil d’administration. Les distributions annuelles sont destinées à être réalisées à partir des revenus de placement, laissant le principal seul. La fondation doit faire des dons annuels qui respectent ou dépassent 5 pour cent de la juste valeur marchande globale de l’actif.

Une «base de passage», en revanche, distribue toutes les contributions qu’il reçoit au cours d’une année donnée, qu’il s’agisse d’espèces ou de biens. Ce statut peut être fait ou révoqué d’une année sur l’autre et offre certains avantages fiscaux.

Une «base d’exploitation privée» utilise la majeure partie de ses revenus pour exécuter ses propres programmes ou services de bienfaisance, comme pour exploiter un musée ou un centre de recherche, plutôt que d’accorder des subventions à d’autres organisations. Les donateurs aux fondations opérationnelles peuvent généralement profiter des limites plus libérales relatives aux retenues d’impôt sur le revenu qui s’appliquent aux cadeaux aux organismes de bienfaisance publics.

Peu importe le type de fondement que vous décidez de créer, vous voudrez recruter des professionnels compétents pour vous aider à l’établir. Auminimum, vous voudrez un avocat pour vous assurer que votre documentation est en règle. Vous devriez également impliquer votre conseiller financier, qui peut offrir une perspective sur la base dans le contexte de vos objectifs financiers globaux et de votre plan successoral, surtout si vous prévoyez faire des legs à l’organisation une fois qu’il est établi.

Lorsque vous et votre équipe sont prêts à commencer le processus d’incorporation formelle, il est important de reconnaître que la loi de l’État régira directement la structure de votre fondation. Certains États, comme le Delaware, l’Arizona, le Nevada et le Wisconsin, offrent des cadres juridiques particulièrement bénéfiques. Cependant, vous aurez généralement besoin d’un représentant légal dans l’état où vous établissez la base. En outre, étant donné que des complications peuvent survenir si vous exercez d’importantes affaires ailleurs, l’état dans lequel vous résidez ou faites des affaires peut s’avérer être le choix le plus simple.

Une fondation peut généralement être établie comme une fiducie de bienfaisance ou en tant que société. Une fondation fondée sur la confiance est généralement constituée par un document de fiducie irrévocable et offre moins de flexibilité qu’une société, mais implique généralement moins de paperasserie et est régi par des règlements légèrement plus indulgents.

Si vous décidez de créer votre fondement en tant que société, vous devrez rédiger et adopter des règlements administratifs. Ceux-ci devraient inclure des dispositions pour la gouvernance de l’organisation, le processus de sélection des membres du conseil d’administration, les réunions requises et les politiques relatives aux conflits d’intérêts. De nombreuses ressources en ligne offrent des exemples de règlements pour les fondations privées. Notez toutefois que les règles spécifiques des règlements administratifs varieront d’un état à l’autre. Assurez-vous de respecter les exigences légales applicables.

Vous voudrez également décider si vous pouvez vous permettre un personnel rémunéré. Une règle empirique est que plus de 15 p. 100 du budget annuel total de charité d’une fondation devrait être utilisé pour les dépenses administratives, y compris les salaires des employés. Cependant, l’embauche de professionnels offre également des avantages sur la dépendance exclusive des bénévoles, de sorte que chaque situation est unique. Il est également possible de recruter des organismes spécialisés dans la fourniture de soutien aux fondations. S’appuyant sur les membres de la famille, payé ou non, peut offrir des avantages tels que l’encouragement d’une mentalité philanthropique et la fourniture d’une expérience de travail, mais trop dépendre de la famille peut limiter les possibilités de réseautage et peut vous laisser sans soutien expérimenté dans les domaines critiques. Notez également que certains États limitent le pourcentage de l’organe directeur d’une fondation qui peut être composé de «directeurs intéressés», ce qui signifie des membres de la famille ainsi que des personnes qui reçoivent une indemnisation.

En ce qui concerne la planification de la relève, commencez par prendre en compte la fin. La plupart des donateurs qui établissent les fondations s’attendent à ce qu’ils durent bien au-delà de leur implication directe, voire de leur vie. En établissant des plans dès le départ pour passer le contrôle d’une manière ordonnée, vous simplifiez votre propre sortie éventuelle et faites de même pour les changements de leadership qui vous suivront.

De même, bien que de nombreux États n’exigent pas que votre règlement intérieur définisse expressément les critères de subvention, il en existe de nombreux avantages. En déterminant des critères d’attribution clairs, vous pouvez supprimer une certaine ambiguïté tout en laissant la flexibilité de la fondation intacte. Idéalement, une direction claire de ce genre peut également éviter les désaccords entre les officiers ou les membres du conseil d’administration sur la route.

En plus de créer vos règlements administratifs (ou document de confiance) conformément aux exigences de l’État, vous devrez également obtenir un statut d’exonération d’impôt auprès de l’Internal Revenue Service. Pour ce faire, vous devez soumettre le formulaire 1023, «Demande de reconnaissance de l’exemption». Vous aurez également besoin d’un numéro fédéral d’identification de l’employeur, ou EIN, même si votre fondation n’aura pas d’employés. Si l’IRS approuve votre demande, votre fondation deviendra un organisme de l’article 501 (c) (3), ce qui l’exclut de l’impôt sur le revenu.

Une fois qu’une base est en cours d’exécution, il existe de nombreuses règles et exigences en matière de rapports à garder à l’esprit. Avec une assistance et une planification, cependant, une fondation peut offrir une chaîne philanthropique à longue durée de vie, ce qui vous aidera et vos successeurs à atteindre vos objectifs de bienfaisance pour les années à venir.